🧮 증여세 계산기 (상속세 및 증여세법 2026년 시행본)

증여재산공제(10년 안 합산 한도)

이 한도는 증여를 받기 전 10년 안에 이미 공제받은 금액과 합쳐 적용합니다. 직계존속에게서 혼인일 전후 2년 이내 또는 자녀의 출생·입양일부터 2년 이내에 받는 증여는 별도로 1억원을 더 공제하고, 두 경우를 합쳐도 1억원이 한도입니다.

증여세 세율

법에는 「1억원 + 1억원 초과분의 20%」처럼 구간별 더하는 식으로 적혀 있고, 이를 누진공제액으로 바꾼 결과는 같습니다. 과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다.

계산 순서

• 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무를 뺍니다(제47조). 배우자·직계존비속 사이의 부담부증여는 채무를 인수하지 않은 것으로 추정합니다.
• 증여일 전 10년 안에 같은 사람(증여자가 직계존속이면 그 배우자 포함)에게서 받은 증여가 1,000만원 이상이면 합산합니다.
• 증여재산공제와 혼인·출산 공제를 뺀 금액이 과세표준입니다(제55조).
• 세율을 적용해 산출세액을 구하고(제56조), 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 30%(미성년이고 증여재산이 20억원 초과면 40%)를 더합니다(제57조).
• 합산한 이전 증여의 산출세액을 납부세액공제로 빼고(제58조), 신고기한 안에 신고하면 3%를 더 뺍니다(제69조).

신고 기한

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 관할 세무서장에게 신고해야 합니다(제68조). 3개월 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다.

이 계산기에 들어가지 않은 것

• 증여재산의 가액 평가: 시가가 없는 부동산·비상장주식 등의 보충적 평가는 직접 하셔야 합니다. 이 계산기는 입력한 금액을 그대로 씁니다.
• 이전 증여: 같은 관계의 증여자에게서 증여 당시 공제를 한도까지 받은 것으로 가정하고 이전 증여세를 계산합니다. 실제 신고 내역과 다르면 결과가 달라집니다.
• 창업자금·가업승계 증여 특례, 명의신탁 재산의 증여 의제, 합산배제증여재산, 외국 납부세액공제
• 부담부증여에 따른 양도소득세, 취득세, 연부연납·분할납부
• 기한 후 신고·무신고 가산세와 이자상당액

자주 묻는 질문

출처

• 상속세 및 증여세법(국가법령정보센터)
• 국세청 증여세 안내
• 국세청 증여세 세액계산 흐름도