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🏠 2026 상속세 공제 한도와 신고·납부 기한, 연부연납 정리

📌 상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 피상속인 주소지 관할 세무서에 신고·납부해요(피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 9개월). 공제는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제를 합친 금액과 일괄공제 5억원 중 큰 금액을 받을 수 있고, 배우자가 상속받으면 최소 5억원을 따로 공제받아요. 순금융재산은 최대 2억원까지 공제돼요. 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받아요(공식 안내 기준).

기준: 국세청 상속세 안내·상속세 및 증여세법(2025.10.1 시행본) 기준 · 줍줍 확인일 2026-10-23 · 원문 바로가기: 국세청 상속세 항목별 설명(상속공제·세율) · 국세청 상속세 신고납부기한 · 국세청 상속세 신고시 유의사항 · 국세청 상속세 납부(분납·연부연납·물납)

상속공제 한눈에 보기

공제	금액·기준	비고
기초공제	2억원	거주자 또는 비거주자의 사망으로 상속이 개시되면 적용돼요
일괄공제	5억원	기초공제와 그 밖의 인적공제를 합친 금액과 5억원 중 큰 금액을 공제받아요
배우자 상속공제	최소 5억원	배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원을 공제해요
금융재산 상속공제	순금융재산의 20% 또는 2천만원 중 큰 금액, 최대 2억원	순금융재산이 2천만원 이하이면 그 전액을 공제해요
동거주택 상속공제	주택가액의 100%, 한도 6억원	국세청 항목별 설명 기준이고, 요건은 세무서에서 확인하세요

그 밖의 인적공제 금액

공제	금액
자녀공제	자녀 1인당 5천만원
미성년자공제	1천만원 곱하기 19세까지 남은 연수(미성년자 1인당)
연로자공제	65세 이상 1인당 5천만원
장애인공제	1천만원 곱하기 기대여명 연수(장애인 1인당)

일괄공제를 받을 때 알아둘 점

선택 기준: 기초공제 2억원에 위 인적공제를 더한 금액이 5억원보다 크면 그 금액을, 작으면 일괄공제 5억원을 받아요
신고가 없으면: 상속세 신고를 하지 않으면 일괄공제 5억원만 공제돼요(상속세 및 증여세법 제21조)
배우자 단독 상속: 배우자가 혼자 상속받으면 일괄공제는 못 받고, 기초공제와 그 밖의 인적공제 합계로만 공제해요
비거주자: 피상속인이 비거주자이면 기초공제 2억원만 공제되고 다른 상속공제는 적용받지 못해요(국세청 안내)

배우자 상속공제 조건

공제 금액: 배우자가 실제 상속받은 금액을 공제하되 최소 5억원이에요
한도: 법정상속분 등을 기준으로 계산한 금액과 법에 정한 금액 중 작은 금액이에요. 법에 정한 금액은 출처마다 달라서 아래 「출처끼리 어긋나는 부분」에 적었어요
분할 요건: 5억원을 넘게 공제받으려면 배우자 상속재산을 기한 안에 분할해서 등기·명의개서까지 마쳐야 하고, 분할 사실을 세무서에 신고해야 해요
부득이한 사유: 소송 등 대통령령이 정한 사유가 있으면 사유를 기한 안에 신고하는 조건으로 분할 기한이 늘어날 수 있어요

금융재산 상속공제 계산

순금융재산	공제액
2천만원 이하	그 전액
2천만원 초과 1억원 이하	2천만원
1억원 초과 10억원 이하	순금융재산의 20%
10억원 초과	2억원(한도)

금융재산 공제에서 빠지는 것

최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식 등은 금융재산에 포함되지 않아요
상속세 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산도 포함되지 않아요
상속공제를 모두 합친 금액은 상속세 과세가액에서 유증 재산(상속인이 아닌 사람에게 준 것) 등을 뺀 금액이 한도예요(법 제24조)

신고·납부 기한과 신고 방법

항목	내용
신고·납부 기한	상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내예요
외국에 주소가 있으면	피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 9개월 이내예요
기한이 휴일이면	마지막 날이 공휴일, 토요일, 근로자의 날이면 그다음 날까지예요
신고 장소	피상속인 주소지 관할 세무서예요
신고 방법	홈택스 전자신고나 세무서 방문 신고가 가능해요
기본 제출서류	상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 과세가액 계산명세서, 상속인별 상속재산 및 평가명세서, 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서, 배우자 상속공제 명세서, 재산처분·채무부담 및 사용처 소명명세서

신고세액공제와 가산세

신고세액공제 3%: 법정신고기한까지 신고하면 산출세액에서 징수유예액과 법률상 공제·감면액을 뺀 금액의 3%를 공제받아요(법 제69조)
무신고이면 일반 20%, 부정 무신고이면 40%의 가산세가 붙어요
과소신고이면 일반 10%, 부정 과소신고이면 40%의 가산세가 붙어요
납부가 늦으면 납부지연가산세가 붙어요

상속세 세율표

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

분납·연부연납·물납

방법	조건	내용
분납	납부세액 1천만원 초과	신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나눠 낼 수 있어요. 납부세액이 2천만원 이하이면 1천만원 초과분을, 2천만원 초과이면 세액의 50% 이하를 늦춰 낼 수 있어요
연부연납	납부세액 2천만원 초과	납세담보를 내고 신청해요. 일반 상속재산은 허가일부터 10년 안에 나눠 내고, 매 회 분할납부세액은 1천만원을 넘어야 해요
물납	납부세액 2천만원 초과 등	부동산과 유가증권 가액이 상속재산의 2분의 1을 넘고, 납부세액이 상속재산 중 금융재산 가액을 넘어야 해요

연부연납 신청에서 확인할 점

신청 시기: 신고하는 경우 법정신고기한까지 연부연납허가신청서를 내요
담보: 연부연납 세액에 해당하는 납세담보를 제공해야 해요. 납세보증보험증권 등 확실한 담보를 내면 신청일에 허가된 것으로 봐요
허가 기관: 피상속인 주소지 관할 세무서장이에요
분납과 중복 불가: 연부연납을 허가받으면 분납은 할 수 없어요
가산금: 연부연납에는 이자 성격의 가산금이 붙고, 국세청 안내표 기준 2024년 3월 22일부터 연 3.5%예요
가업상속공제를 받았거나 중소·중견기업을 상속받은 재산은 기간이 더 길어요(법 제71조: 허가일부터 20년 또는 10년 거치 후 10년)

출처끼리 어긋나는 부분

배우자 상속재산 분할 기한은 국세청 항목별 설명에는 신고기한 다음날부터 6개월로, 상속세 및 증여세법 제19조(2025년 10월 1일 시행본)에는 9개월로 적혀 있어요. 법 조문을 따르면 9개월이지만 줍줍이 어느 쪽이 최신인지 확정하지 못했어요. 또 배우자 상속공제 한도의 정액 상한은 국세청 항목별 설명에 230억원, 법 제19조 조문에 30억원으로 달라요. 해당되면 세무서나 국세상담센터에서 꼭 확인하세요. 2026년 세법개정안의 상속세 공제 상향은 줍줍이 확정된 내용을 확인하지 못해 반영하지 않았어요.

이 글의 범위

가업상속공제·영농상속공제(가업은 영위 기간에 따라 한도 300억원·400억원·600억원, 2023년 1월 1일 이후 상속분), 사전증여 합산, 재산 평가는 이 글에서 자세히 다루지 않아요. 증여세 공제는 증여세 면제 한도 글을 참고하세요. 이 글은 공식 안내 기준 일반 정리이고 개별 사안의 세무 자문이 아니에요.

자주 묻는 질문

상속세 일괄공제는 얼마예요?

기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제를 합친 금액과 5억원 중 큰 금액을 공제받아요. 신고를 하지 않으면 5억원만 공제돼요.

배우자 상속공제는 얼마까지 받아요?

배우자가 실제 상속받은 금액을 공제하되, 받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원을 공제해요. 최대 한도는 법정상속분 기준 계산액과 법에 정한 금액 중 작은 금액이에요.

금융재산 상속공제는 얼마예요?

순금융재산이 2천만원 이하이면 전액, 초과하면 20% 또는 2천만원 중 큰 금액을 공제하고 최대 2억원이에요.

상속세 신고는 언제까지 해요?

상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내예요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우는 9개월이에요. 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 다음 날까지예요.

상속세를 나눠 낼 수 있나요?

납부세액이 1천만원을 넘으면 신고납부기한 후 2개월 이내 분납이 가능하고, 2천만원을 넘으면 담보를 내고 연부연납을 신청할 수 있어요. 일반 상속재산은 허가일부터 10년이에요.

기한 안에 신고하면 깎아 주나요?

법정신고기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받아요.

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업데이트: 2026-10-23 · 출처: 국세청 상속세 항목별 설명(상속공제·세율) · 국세청 상속세 신고납부기한 · 국세청 상속세 신고시 유의사항 · 국세청 상속세 납부(분납·연부연납·물납)

인용: 루리의 줍줍(https://sungprofile.cloud/money/guide/inheritance-tax/)

공식 출처

공식 안내를 줍줍이 직접 확인해 정리한 내용이고, 기준 금액과 신청 기간은 해마다 바뀔 수 있어요. 신청 전에 위 공식 출처를 꼭 확인하고, 개별 사정은 국세청 국세상담센터(nts.go.kr)에 문의하세요. 법률·세무 상담이 아니에요.

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