상속세 신고는 언제, 어디에, 무슨 서류로 하나요? 신고 절차 한눈에

1신고 절차 한눈에 보기

5제출 서류

6신고서 쓰는 순서와 첨부 증빙

1. 국세청은 부표4 → 부표2 → 부표3 → 부표3의2 → 부표1 → 신고 및 자진납부계산서 순서로 쓰면 편하고, 마지막에 납부서를 작성하라고 안내해요
2. 신고서에는 재산의 종류·수량·평가가액, 분할 내용, 공제를 증명하는 서류를 붙여야 해요(상속세 및 증여세법 제67조)
3. 구체적으로 어떤 증빙이 필요한지는 재산 종류마다 달라서 이 글에서는 적지 않았어요. 관할 세무서나 국세상담센터에 확인하세요

8사전증여재산 결정정보 제공 신청

• 모든 상속인의 동의를 받은 민법상 상속인 1명이 신청할 수 있어요
• 상속세 과세표준 신고 기한 만료 14일 전까지 피상속인 납세지 관할 세무서장에게 방문·우편 또는 홈택스로 제출해요. 상속인들의 위임장과 신분증 사본도 함께 내요
• 접수 후 7일 이내에 제공 대상 여부를 확인하고 신청서에 적은 휴대전화로 문자를 보내요. 상속인 확인이 오래 걸리면 기간이 늘어날 수 있어요
• 상속개시 전 10년 내 상속인에게(상속인이 아닌 사람에게는 5년 내) 증여한 재산의 결정정보를 받을 수 있어요
• 무신고 등으로 결정정보가 조회되지 않는 사전증여재산도 신고할 때 합산해야 해요

10신청 기한과 알아둘 점

• 연부연납·물납 신청 기한은 신고할 때는 법정신고기한까지, 고지서를 받았을 때는 고지서의 납부기한까지예요
• 연부연납을 허가받으면 분납은 할 수 없어요
• 연부연납 세액은 첫 회분(중소기업은 5회분)에 한해 물납할 수 있어요
• 납세보증보험증권 등 담보가 확실하면 신청일에 허가된 것으로 봐요
• 연부연납에는 가산금이 붙어요. 국세청 안내표에는 2024년 3월 22일 이후 연 3.5%로 나와 있지만 지금 적용률은 공식 확인이 필요해요