종합소득세 세율은 어떻게 되고, 누가 언제 신고해야 하나요?

🗓 확인일 2026-10-26📎 공식 출처 5곳☎

3줄 요약

거주자의 종합소득에 대한 소득세는 종합소득과세표준에 제55조 제1항의 누진세율을 적용해 계산해요.
과세표준이 1,400만원 이하이면 6퍼센트, 10억원을 넘으면 45퍼센트까지 8개 구간이에요.
해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자는 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 확정신고를 해야 하고(제70조 제1항), 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지예요(제70조의2 제2항). 다만 근로소득만 있는 사람처럼 신고하지 않아도 되는 경우가 제73조에 따로 적혀 있어요.

기준: 소득세법 제55조·제64조의2·제70조·제70조의2·제73조·제76조, 지방세법 제92조·제95조 (국가법령정보센터 법령 데이터, 시행일자 2026-07-01 판) · 줍줍 확인일 2026-10-26 · 원문 바로가기: 소득세법 · 지방세법 · 국세청 홈택스 · 국세청

⚠️ 먼저 읽어 주세요

이 글은 법령 조문을 정리한 것이고 세무 상담이 아니에요. 본인이 신고 대상인지, 세액이 얼마인지는 국세청(홈택스)이나 세무서에서 확인하세요.

1종합소득 과세표준 구간별 세율 (소득세법 제55조 제1항)

종합소득 과세표준	세율 (산출세액 계산)	확인 상태
1,400만원 이하	과세표준의 6퍼센트	조문 확인
1,400만원 초과 5,000만원 이하	84만원 + (1,400만원을 초과하는 금액의 15퍼센트)	조문 확인
5,000만원 초과 8,800만원 이하	624만원 + (5,000만원을 초과하는 금액의 24퍼센트)	조문 확인
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	1,536만원 + (8,800만원을 초과하는 금액의 35퍼센트)	조문 확인
1억5천만원 초과 3억원 이하	3,706만원 + (1억5천만원을 초과하는 금액의 38퍼센트)	조문 확인
3억원 초과 5억원 이하	9,406만원 + (3억원을 초과하는 금액의 40퍼센트)	조문 확인
5억원 초과 10억원 이하	1억7,406만원 + (5억원을 초과하는 금액의 42퍼센트)	조문 확인
10억원 초과	3억8,406만원 + (10억원을 초과하는 금액의 45퍼센트)	조문 확인

2계산 예 (줍줍 가정치)

가정	계산	결과
종합소득 과세표준 6,000만원이라고 가정	5,000만원 초과 8,800만원 이하 구간: 624만원 + (6,000만원 - 5,000만원) x 24퍼센트	624만원 + 240만원 = 864만원 (종합소득산출세액)
위 산출세액에서 세액공제·감면, 기납부세액	제76조 제1항·제3항에 따라 공제 항목이 달라져요	미확인 · 본인 상황별로 국세청 확인

3신고 기한 (제70조·제70조의2·제74조)

구분	내용	확인 상태
일반	해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자는 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 해요. 종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자도 포함돼요 (제70조 제1항)	조문 확인
성실신고확인 대상 사업자	수입금액이 업종별로 대통령령이 정한 규모 이상인 사업자가 성실신고확인서를 제출하는 경우 다음 연도 5월 1일부터 6월 30일까지 신고해요 (제70조의2 제1항·제2항). 구체적 대상 규모는 시행령 확인 필요	조문 확인 · 규모는 미확인
분리과세 주택임대소득	분리과세 주택임대소득이 있는 경우에도 제70조 제1항이 적용돼요 (제70조 제2항)	조문 확인
납부	확정신고납부는 신고기한까지 납세지 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 하고, 중간예납세액·원천징수세액 등을 공제해요 (제76조)	조문 확인
사망·출국	상속인의 신고(사망 시)와 출국 시 신고는 별도 기한이 있어요 (제74조)	조문 확인 · 세부는 기관 확인

4신고하지 않아도 되는 경우 (제73조)

상황	조문 내용	확인 상태
한 종류 소득만 있는 경우	근로소득만 있는 자, 퇴직소득만 있는 자, 공적연금소득만 있는 자는 과세표준확정신고를 하지 않을 수 있어요 (제73조 제1항 제1호~제3호)	조문 확인
원천징수되는 사업소득 등	제127조에 따라 원천징수되는 사업소득으로서 대통령령으로 정하는 사업소득만 있는 자, 종교인소득만 있는 자도 포함돼요 (제4호, 제4의2호)	조문 확인
분리과세 소득만 있는 경우	분리과세이자소득·분리과세배당소득·분리과세연금소득·분리과세기타소득만 있는 자도 해당돼요 (제8호)	조문 확인
2곳 이상에서 받은 근로소득 등	2명 이상으로부터 근로소득·공적연금소득·퇴직소득·종교인소득 등을 받는 경우에는 제1항을 적용하지 않아요. 다만 연말정산 등으로 확정신고납부할 세액이 없는 경우는 예외예요 (제2항)	조문 확인
내가 해당하는지	여러 종류의 소득이 섞인 경우나 대통령령 위임 부분의 적용은 개별 사정에 따라 달라요	미확인 · 세무서·국세청 확인

5지방소득세는 따로 신고하나요 (지방세법 제92조·제95조)

항목	내용	확인 상태
신고·납부	소득세법에 따라 종합소득 과세표준확정신고를 하는 거주자는 같은 신고기한까지 개인지방소득세 과세표준과 세액을 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 확정신고·납부해야 해요 (지방세법 제95조 제1항)	조문 확인
표준세율	종합소득 개인지방소득세 표준세율은 과세표준 1,400만원 이하 1천분의 6부터 10억원 초과 1천분의 45까지로, 소득세 세율표의 10분의 1 수준으로 적혀 있어요 (제92조 제1항). 예: 5,000만원 초과 8,800만원 이하는 62만4천원 + 초과분의 1천분의 24	조문 확인
조례 가감	지방자치단체는 조례로 표준세율의 100분의 50 범위에서 가감할 수 있어요 (제92조 제2항)	조문 확인
분할납부	납부할 세액이 100만원을 초과하는 경우 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분할납부할 수 있다고 적혀 있어요 (제95조 제4항)	조문 확인
신고 창구	실제 전자신고 방법과 소득세 신고와의 연계 화면은 조문에 없어요	미확인 · 위택스·지자체 확인

6줍줍이 확인하지 못한 것

3.3퍼센트 원천징수 환급은 프리랜서 종합소득세 가이드를 보세요
소득공제·세액공제 항목과 금액, 경비율, 가산세율은 이 글에서 다루지 않았어요
성실신고확인대상사업자의 업종별 수입금액 기준(시행령)
국세청 안내 화면의 신고 절차와 세무서 연락처
본인이 신고 대상인지의 개별 판단

?자주 묻는 질문

종합소득세 세율은 몇 퍼센트인가요?

소득세법 제55조 제1항은 종합소득 과세표준 1,400만원 이하 6퍼센트부터 10억원 초과 45퍼센트까지 8개 구간의 누진세율을 정하고 있어요. 구간별 산식은 위 표를 보세요.

종합소득세 신고 기한은 언제인가요?

해당 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지예요(제70조 제1항). 성실신고확인서를 제출하는 사업자는 6월 30일까지예요(제70조의2 제2항).

근로소득만 있으면 신고해야 하나요?

제73조 제1항 제1호는 근로소득만 있는 자가 과세표준확정신고를 하지 않을 수 있다고 정해요. 다만 2명 이상으로부터 근로소득을 받은 경우 등은 제2항이 적용되므로 본인 상황은 국세청에서 확인하세요.

지방소득세도 따로 내나요?

지방세법 제95조 제1항에 따라 종합소득 확정신고를 하는 거주자는 같은 기한까지 개인지방소득세를 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고·납부해야 한다고 적혀 있어요.

소득이 없거나 적자여도 신고해야 하나요?

제70조 제1항은 종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자도 신고 대상에 포함한다고 적고 있어요. 제73조의 제외 사유에 해당하는지는 따로 확인하세요.

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업데이트: 2026-10-26 · 출처: 소득세법 · 지방세법 · 국세청 홈택스 · 국세청

인용: 루리의 줍줍(https://sungprofile.cloud/money/guide/comprehensive-income-tax-rates-filing/)

📎 공식 출처

공식 안내를 줍줍이 직접 확인해 정리한 내용이고, 기준 금액과 신청 기간은 해마다 바뀔 수 있어요. 신청 전에 위 공식 출처를 꼭 확인하고, 개별 사정은 에 문의하세요. 법률·세무 상담이 아니에요.

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