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🧾 연말정산 준비: 12월 31일 전에 확인할 수 있는 공제 4가지 (2026년 귀속)

📌 연금저축은 연 600만원, 연금저축 600만원 이내분과 퇴직연금(IRP 포함)을 합쳐 연 900만원까지 세액공제 대상이에요. 공제율은 총급여 5천 500만원 이하(종합소득금액 4천 500만원 이하)면 15%, 넘으면 12%예요. 고향사랑기부는 10만원까지 전액, 10만원 초과 20만원 이하는 44%, 20만원 초과분은 16.5%를 공제하고(특별재난지역은 33%) 연 한도는 개인당 2,000만원이에요. 신용카드 등은 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 소득공제가 시작돼요. 모두 법령과 공식 안내 기준이고, 내 상황에 맞는 계산은 국세청 홈택스나 126에서 확인하세요.

기준: 국세청 연금계좌 세액공제·신용카드 소득공제 안내 · 국가법령정보센터 소득세법·조세특례제한법 · 고향사랑e음 세액공제 안내 · 줍줍 확인일 2026-10-23 · 원문 바로가기: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제) · 국세청 근로소득 연금계좌 세액공제 · 정책브리핑 연금계좌 세액공제 최대 900만원(2023-01-05) · 고향사랑e음 연말정산 세액공제 안내

한눈에 보는 4가지 (2026년 귀속)

항목	공식 기준 요약	확인한 곳
연금저축·IRP 세액공제	연금저축 연 600만원, 연금저축 600만원 이내분과 퇴직연금 합산 연 900만원까지. 공제율 15% 또는 12%	소득세법 제59조의3, 국세청
고향사랑기부 세액공제	10만원 이하 100%, 10만원 초과 20만원 이하 44%, 20만원 초과 2,000만원까지 16.5%(특별재난지역 33%)	고향사랑e음
월세 세액공제	기존 줍줍 가이드에서 자세히 안내해요	아래 한 줄 안내
신용카드 등 소득공제	총급여의 25% 초과분에 대해 15%~40% 공제, 기본 한도 연 250만원(총급여 7천만원 이하 300만원)	조세특례제한법 제126조의2, 국세청

연금저축·IRP 세액공제

구분	공식 기준
연금저축 납입 한도	연 600만원까지만 공제 대상이에요. 초과분은 없는 것으로 봐요
연금저축과 퇴직연금(IRP 포함) 합산 한도	연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금 납입액을 합쳐 연 900만원까지예요
공제율 15%	종합소득금액 4천 500만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 5천 500만원 이하예요
공제율 12%	위 기준을 넘는 경우예요
ISA 만기자금 전환	ISA 계약 만료 후 계좌 잔액을 연금계좌로 넣은 해에, 전환금액의 10% 또는 300만원 중 적은 금액만큼 한도가 늘어나요

연금계좌 계산 예시와 유의점

세액공제액은 납입액 × 공제율이에요. 900만원을 모두 납입했다면 소득세 기준으로 15% 구간 135만원, 12% 구간 108만원이에요(줍줍 계산). 지방소득세는 소득세의 10%가 별도로 붙는 구조예요
소득세법 제59조의3은 2025-12-23 개정 법률(제21221호, 시행 2026-07-01) 기준으로 확인했고, 한도·공제율 숫자는 위와 같았어요
과거 국세상담 자료에 있던 연금저축 400만원, 합산 700만원 한도는 2023년 이전 기준이에요(정책브리핑 2023-01-05 안내)
12월 31일까지 언제까지 넣어야 올해 분으로 잡히는지는 금융회사 영업 마감에 따라 달라서 공식 확인이 필요해요. 가입한 금융회사에 문의하세요

고향사랑기부제 세액공제

기부금액(연간 누적)	세액공제율(고향사랑e음 안내)
10만원 이하	100%
10만원 초과 20만원 이하	44%
20만원 초과분(2,000만원 이하), 일반	16.5%
20만원 초과분(2,000만원 이하), 특별재난지역	33%

고향사랑기부 한도와 답례품

기부 한도는 개인당 연간 2,000만원이고, 주민등록상 거주하는 광역·기초자치단체에는 기부할 수 없어요(고향사랑e음)
답례품은 기부금액의 30% 한도로 기부 포인트가 제공돼요. 포인트 유효기간은 5년이고 누적 사용이 가능해요(고향사랑e음)
10만원 초과 20만원 이하 구간의 44%는 2026년부터 적용된다고 정책브리핑(행정안전부, 2025-12-16)이 안내했어요. 2025년에는 같은 구간이 16.5%였어요
세액공제는 산출세액을 기준으로 해서 공제받을 세액이 없으면 기부해도 공제액이 없을 수 있어요. 연말정산 간소화에는 소득세 공제액만 표시되고 지방소득세는 소득세의 10%로 따로 안내돼요
기부 영수증은 기부 후 약 1~2개월 뒤 홈택스에서 발급된다고 안내하고 있어요. 12월 31일 기부 결제 마감 시각은 공식 확인이 필요해요

월세 세액공제

월세 세액공제는 기존 줍줍 가이드에서 자격과 공제율을 정리했어요. 아래 관련 가이드를 확인하세요

신용카드 등 소득공제 기본

사용처	공제율(국세청·법령)
신용카드	15%
현금영수증·직불카드·선불카드	30%
총급여 7천만원 이하자의 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관·체육시설 사용분	30%
전통시장	40%
대중교통	40%

신용카드 공제 한도와 시작점

사용액 합계가 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 부분부터 공제가 시작돼요
기본 한도는 연 250만원이고, 총급여 7천만원 이하면 연 300만원이에요
자녀 등 부양가족이 있으면 한도가 늘어요. 총급여 7천만원 이하는 1명 350만원, 2명 이상 400만원이고, 7천만원 초과는 1명 275만원, 2명 이상 300만원이에요(조세특례제한법 제126조의2, 2025-12-23 개정)
한도를 넘은 금액이 있으면 전통시장·대중교통(7천만원 이하는 문화체육 포함) 사용분 공제액 범위에서 추가 공제가 있어요. 추가분 한도는 7천만원 이하 300만원, 초과 200만원이에요
회사 경비로 처리된 사용액과 자동차 구입 대금 등은 사용금액에서 빠져요. 국외 사용액도 제외돼요
자녀 수에 따른 한도 확대는 2026년 1월 1일 시행으로 정책브리핑(2026-01-06)이 안내했고 적용 기한은 2028년 12월 31일까지예요. 어느 귀속연도부터 적용되는지는 국세청 안내로 한 번 더 확인하세요

12월 31일 전에 해볼 수 있는 순서

1) 올해 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘었는지 홈택스나 카드사 조회로 확인해요. 넘기 전이면 결제 수단을 바꿔도 공제가 늘지 않을 수 있어요
2) 연금저축·IRP는 올해 납입액이 600만원, 합산 900만원 한도에 얼마나 남았는지 금융회사 앱에서 확인해요
3) 고향사랑기부는 올해 누적 기부액이 10만원, 20만원 구간 중 어디인지 고향사랑e음에서 확인해요
4) 월세를 내고 있다면 기존 월세 세액공제 가이드로 자격을 확인해요
세액공제는 내 산출세액 안에서만 되므로, 실제 환급 효과는 국세청 홈택스 모의계산이나 126에서 확인하세요

자주 묻는 질문

연금저축 세액공제 한도는 얼마인가요?

연금저축은 연 600만원이 한도이고, 연금저축 600만원 이내분과 퇴직연금(IRP 포함) 납입액을 합친 금액은 연 900만원까지 공제 대상이에요(소득세법 제59조의3).

연금계좌 세액공제율은 몇 퍼센트인가요?

종합소득금액 4천 500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5천 500만원 이하)이면 15%, 그 외에는 12%예요(소득세법 제59조의3, 국세청).

고향사랑기부 세액공제율은 어떻게 되나요?

고향사랑e음 안내로 10만원 이하 100%, 10만원 초과 20만원 이하 44%, 20만원 초과분은 일반 16.5%, 특별재난지역은 33%예요. 연 한도는 개인당 2,000만원이에요.

고향사랑기부 답례품은 얼마까지 받나요?

기부금액의 30% 한도로 기부 포인트가 제공돼요. 포인트 유효기간은 5년이에요(고향사랑e음).

신용카드 소득공제는 언제부터 적용되나요?

신용카드·직불카드·선불카드·현금영수증 사용액 합계가 총급여의 25%를 넘는 부분부터 적용돼요. 기본 한도는 연 250만원이고 총급여 7천만원 이하는 300만원이에요(국세청, 조세특례제한법 제126조의2).

월세 세액공제는 여기서 같이 보나요?

월세 세액공제는 기존 줍줍 월세 가이드에서 정리했어요. 관련 가이드 링크를 이용하세요.

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업데이트: 2026-10-23 · 출처: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제) · 국세청 근로소득 연금계좌 세액공제 · 정책브리핑 연금계좌 세액공제 최대 900만원(2023-01-05) · 고향사랑e음 연말정산 세액공제 안내

인용: 루리의 줍줍(https://sungprofile.cloud/money/guide/year-end-prep/)

공식 출처

공식 안내를 줍줍이 직접 확인해 정리한 내용이고, 기준 금액과 신청 기간은 해마다 바뀔 수 있어요. 신청 전에 위 공식 출처를 꼭 확인하고, 개별 사정은 국세상담 126에 문의하세요. 법률·세무 상담이 아니에요.

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