2027년 1~2월 연말정산에서 달라지는 점은 무엇인가요?

1한눈에 보는 2026년 귀속 변경 4가지

3월세 세액공제, 배우자도 받을 수 있게 된 부분

월세 세액공제의 기본 구조는 총급여 8천만 원 이하 근로자(종합소득금액 7천만 원 초과자 제외)가 무주택 세대주로서 월세를 낸 경우 월세액의 15%, 총급여 5천500만 원 이하(종합소득금액 4천500만 원 초과자 제외)는 17%를 공제하고, 월세액 한도는 연 1천만 원입니다(조세특례제한법 제95조의2제1항). 새로 생긴 것은 제2항입니다.

세대주가 이 공제를 적용받았고, 배우자도 제1항의 요건을 모두 갖췄으며 세대주와 주소를 달리하는 등 대통령령으로 정하는 요건을 충족하면 배우자도 추가로 공제받을 수 있습니다. 이때 세대주와 배우자의 월세액 합계가 1천만 원을 넘으면 배우자 월세액에서 초과분을 뺀 금액이 배우자의 공제 대상 금액이 됩니다. 구체적인 요건은 시행령에 위임되어 있으므로 신청 전에 홈택스 안내를 확인해야 합니다.

5예체능 교육비와 보육수당 비과세

소득세법 제59조의4제3항제1호는 취학 전 아동과 초·중·고등학생 1명당 연 300만 원, 대학생 1명당 연 900만 원을 교육비 공제 한도로 둡니다. 이 한도 안에서 마목이 새로 추가되어, 과세기간 종료일 현재 9세 미만이거나 초등학교 2학년 이하인 초등학생이 학원법상 예능 학원이나 대통령령으로 정하는 체육시설에 낸 교육비 중 대통령령으로 정한 금액이 공제 대상에 들어갑니다.

정책브리핑(2026-01-05)은 이를 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 적용된다고 안내합니다. 보육수당은 소득세법 제12조제3호머목2)에 따라 과세기간 개시일 기준 6세 이하 자녀의 보육과 관련해 사용자에게 받는 급여 중 자녀 1명당 월 20만 원 이내 금액이 비과세입니다. 비과세 금액은 총급여에서 빠지므로 신용카드 공제 문턱(총급여의 25%) 계산에도 영향을 줍니다.

6헷갈리기 쉬운 점

• 귀속연도와 정산 시기를 혼동하기 쉽습니다. 「2026년 연말정산」이라는 말은 2026년 1~2월에 한 2025년 귀속 정산을 가리키기도 하고, 2027년 1~2월에 하는 2026년 귀속 정산을 가리키기도 합니다. 여기서 다루는 연말정산은 후자입니다.
• 소득금액 100만 원 이하라는 기본공제 소득요건은 현행 소득세법 제50조 그대로이며(총급여 500만 원 이하 근로소득만 있는 경우 포함), 이번 개정에 포함되지 않았습니다. 기본공제는 1명당 연 150만 원입니다.
• 신용카드 한도 상향은 모든 근로자가 아니라 자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족이 있는 사람에게 해당합니다. 자녀가 없으면 기본 한도 300만 원 또는 250만 원이 그대로입니다.
• 예체능 교육비는 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 9세 미만인지로 판단합니다. 연중에 9세가 되는 아이도 12월 31일 현재 9세 미만이어야 합니다.
• 월세 배우자 공제는 세대주가 먼저 공제를 받는 것이 전제이고, 세대주 월세와 합쳐 연 1천만 원 한도를 함께 씁니다.