부가가치세 신고기간을 놓치면 가산세가 얼마인가요? 기한후신고는 어떻게 하나요?

1무엇을 놓쳤는지에 따라 가산세가 다릅니다

2신고와 납부 기한 달력

4예정신고만 놓쳤다면 확정신고기한이 마지막 기회입니다

법인사업자의 예정신고는 각 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내에 하는 신고입니다(부가가치세법 제48조 제1항). 개인사업자와 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만원 미만인 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 예정고지서로 내므로 예정신고 의무가 없습니다(제48조 제3항, 시행령 제90조 제4항).

국세기본법 제47조의2 제1항은 무신고가산세 대상 신고에 예정신고를 포함하고, 예정신고기한에는 신고하지 않았지만 확정신고기한까지 기한후신고를 한 경우에는 무신고가산세의 50퍼센트가 감면됩니다(제48조 제2항 제3호 라목). 같은 시기의 예정신고 가산세를 부과받은 부분은 확정신고에서 다시 부과하지 않습니다(제47조의2 제5항).

2026년 10월 25일이 일요일이어서 2기 예정신고 기한은 10월 26일 월요일이었고, 이를 놓친 법인은 2027년 1월 25일 월요일의 확정신고기한까지가 이 감면을 받을 수 있는 기간입니다.

5홈택스와 손택스에서 기한후신고 하는 길

국세상담센터는 정기신고 기간 내에 신고를 하지 못한 사업자도 전자신고를 통해 기한 후 신고를 할 수 있다고 안내합니다. PC 홈택스는 로그인 후 세금신고에서 부가가치세 신고 메뉴를 선택하고, 손택스는 전체메뉴의 세금신고에서 부가가치세 신고를 선택합니다. 손택스의 부가가치세 신고 화면에는 기본정보 입력 때 기한 후 신고여부 항목에서 기한 후 과세표준을 고르는 칸이 있습니다.

사업실적이 없는 일반과세 법인과 개인사업자, 사업실적이 없는 간이과세자는 각각 무실적 기한후신고 화면을 쓸 수 있고, 폐업한 사업자는 PC 홈택스를 이용해야 한다고 안내됩니다. 손택스 무실적 기한후신고 화면은 기한후신고서 불러오기와 재제출이 제출 당일에만 가능하고 제출 다음 날부터는 수정신고나 경정청구 메뉴를 쓰라고 안내합니다.

6헷갈리기 쉬운 점

• 무신고와 납부 지연은 다른 가산세입니다: 신고를 기한 안에 했다면 무신고가산세 20퍼센트는 없고 낸 날까지의 납부지연가산세만 붙습니다.
• 감면 종류가 다릅니다: 기한후신고 감면은 무신고가산세에만, 수정신고 감면은 과소신고, 초과환급신고 가산세에만 적용되고 납부지연가산세는 감면 대상이 아닙니다.
• 세무공무원이 조사에 착수한 것을 알고 낸 기한후신고서는 감면에서 빠집니다(국세기본법 시행령 제29조 제1호). 세무서가 과세표준과 세액을 결정해 통지하기 전까지만 기한후신고를 할 수 있습니다(국세기본법 제45조의3 제1항).
• 매출이 없어도 신고해야 합니다: 손택스에는 사업실적이 없는 사업자가 정기신고 기간에 신고하지 못한 경우 쓰는 무실적 기한후신고 화면이 따로 있습니다.
• 지정납부기한 이후 가산이 2026년 7월 1일부터 월 단위로 바뀌었습니다: 납부고지서의 지정납부기한까지 내지 않은 세액에는 3퍼센트와 지정납부기한 다음 날부터 월 1만분의 67이 붙고(국세기본법 제47조의4 제1항 제1호의2, 제3호, 시행령 제27조의4 제2항), 2026년 6월 30일 이전에 지정납부기한이 지난 분은 종전 규정이며 고지서별, 세목별 세액이 150만원 미만이면 월 가산은 적용하지 않습니다(제47조의4 제8항).
• 기한 마지막 날이 토요일, 일요일, 공휴일, 노동절이면 다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항).
• 기간별 감면 구간은 달력으로 따져 봅니다: 2026년 7월 27일 기한을 놓쳤다면 2026년 11월 10일 현재 기한 후 3개월을 넘겨 3개월 초과 6개월 이내 구간이고 감면율은 20퍼센트입니다.