🧮 연말정산 계산기 (2026년 귀속, 간이 계산)
결론
총급여 5,000만원, 본인 1명, 4대보험료 485만원, 신용카드 1,500만원·체크카드 500만원·대중교통 60만원을 쓴 사람의 기본값 결과입니다. 근로소득공제 12,250,000원, 소득공제 합계 8,465,000원, 과세표준 29,285,000원, 산출세액 3,132,750원에서 세액공제 790,000원을 빼면 결정세액은 2,342,750원입니다. 이미 낸 소득세가 240만원이면 57,250원을 돌려받습니다. 숫자를 바꾸면 바로 다시 계산합니다.
총급여 5,000만원, 본인 1명, 4대보험료 485만원, 신용카드 1,500만원·체크카드 500만원·대중교통 60만원을 쓴 사람의 기본값 결과입니다. 근로소득공제 12,250,000원, 소득공제 합계 8,465,000원, 과세표준 29,285,000원, 산출세액 3,132,750원에서 세액공제 790,000원을 빼면 결정세액은 2,342,750원입니다. 이미 낸 소득세가 240만원이면 57,250원을 돌려받습니다. 숫자를 바꾸면 바로 다시 계산합니다.
기준: 소득세법(2026-01-01 시행본) · 조세특례제한법 제126조의2(법률 제21223호, 2026-01-01 시행) · 국세청 근로소득공제·세액공제 안내 · 줍줍 확인일 2026-11-12
소득과 가족
4대보험
카드·현금영수증 사용액
연금·세액공제·기타
이미 낸 세금
참고용 계산이에요. 실제 금액은 사업장 규정·계약·공식 안내에 따라 달라질 수 있어요.
계산 순서
| 단계 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 1 | 총급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액 | 소득세법 제47조 |
| 2 | 기본공제(1명 150만원) + 4대보험료 + 신용카드 등 공제 + 기타 공제 = 소득공제 | 소득세법 제50조·제51조의3·제52조, 조세특례제한법 제126조의2 |
| 3 | 근로소득금액 - 소득공제 = 과세표준 | 소득세법 제14조 |
| 4 | 과세표준에 세율표 적용 = 산출세액 | 소득세법 제55조 |
| 5 | 산출세액 - 세액공제 = 결정세액 | 소득세법 제59조·제59조의2·제59조의3·제59조의4 |
| 6 | 이미 낸 소득세 - 결정세액 = 환급(+) 또는 추가 납부(-) | 소득세법 제137조 |
근로소득공제
| 총급여액 | 공제액 |
|---|---|
| 500만원 이하 | 총급여액의 70% |
| 500만원 초과 1,500만원 이하 | 350만원 + 500만원 초과분의 40% |
| 1,500만원 초과 4,500만원 이하 | 750만원 + 1,500만원 초과분의 15% |
| 4,500만원 초과 1억원 이하 | 1,200만원 + 4,500만원 초과분의 5% |
| 1억원 초과 | 1,475만원 + 1억원 초과분의 2% |
공제액이 2,000만원을 넘으면 2,000만원까지만 공제합니다.
신용카드 등 소득공제(2026년 사용분)
| 구분 | 공제율 |
|---|---|
| 신용카드 | 15% |
| 체크카드·현금영수증·기명식 선불카드 | 30% |
| 전통시장·대중교통 | 40% |
| 도서·공연·박물관·영화관·체육시설(총급여 7천만원 이하) | 30% |
- 사용액이 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 부분부터 공제합니다. 최저사용금액은 먼저 공제율이 낮은 신용카드 사용액부터 채운 것으로 보고 그만큼을 뺍니다.
- 공제 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원입니다.
- 2026년 1월 1일 이후 사용분부터는 자녀가 있으면 한도가 늘어납니다. 총급여 7천만원 이하는 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원, 초과는 1명 275만원, 2명 이상 300만원입니다.
- 한도를 넘은 금액이 있으면 전통시장·대중교통(7천만원 이하는 문화체육 포함) 공제액 합계의 범위에서 추가로 인정합니다. 추가 인정 한도는 7천만원 이하 300만원, 초과 200만원입니다.
- 신용카드 등 공제와 주택자금 등 일부 소득공제를 합친 금액은 연 2,500만원을 넘지 못합니다(보험료 공제는 제외).
세액공제
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 근로소득세액공제 | 산출세액 130만원 이하 55%, 초과 71만5천원 + 130만원 초과분의 30%. 한도는 총급여 3,300만원 이하 74만원, 7,000만원 이하 74만원에서 초과분의 0.8%를 뺀 금액(최저 66만원), 1억2,000만원 이하 66만원에서 7,000만원 초과분의 절반을 뺀 금액(최저 50만원), 초과 50만원에서 초과분의 절반을 뺀 금액(최저 20만원) |
| 자녀세액공제(8세 이상) | 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상은 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원 추가 |
| 연금계좌세액공제 | 연금저축 600만원, 연금저축 600만원 이내분과 퇴직연금을 합쳐 900만원까지. 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12% |
| 표준세액공제 | 특별소득공제·특별세액공제 등을 신청하지 않은 근로소득자 연 13만원 |
이 계산기는 보험료·의료비·교육비 등 특별세액공제를 직접 계산하지 않습니다. 이미 계산한 공제세액 합계가 13만원보다 크면 그 금액을, 아니면 표준세액공제 13만원을 씁니다.
이 계산기에 들어가지 않은 것
- 경로우대·장애인·한부모 등 추가공제, 출산·입양 자녀 세액공제
- 월세 세액공제, 기부금 세액공제, 주택자금 소득공제의 계산(합계 입력 칸만 있습니다)
- 자녀·손자녀 등 신용카드 한도 증액 대상의 범위는 대통령령이 정합니다. 이 계산기는 입력한 자녀 수를 그대로 씁니다.
- 중도 입사·퇴사, 두 곳 이상 근무, 외국인 근로자 단일세율
- 지방소득세는 소득세 환급·추가 납부액의 10%가 따라 움직입니다(계산기 결과에는 넣지 않았습니다).
- 신용카드 사용액의 세부 제외 항목(자동차 구입, 세금·공과금 등)은 홈택스 연말정산 간소화 자료로 확인해야 합니다.
자주 묻는 질문
연말정산 환급액은 어떻게 계산합니까?
총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액에서 소득공제를 빼 과세표준을 구하고, 세율을 적용한 산출세액에서 세액공제를 뺀 결정세액과 이미 낸 소득세를 비교합니다. 이미 낸 소득세가 더 크면 그 차이를 돌려받습니다.
카드 공제가 한도를 넘으면 어떻게 됩니까?
기본 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원입니다. 2026년 사용분부터는 한도를 넘은 금액 중 전통시장·대중교통(7천만원 이하는 문화체육 포함) 공제액 합계의 범위에서 추가로 인정합니다.
자녀가 있으면 카드 공제 한도가 늘어납니까?
조세특례제한법 제126조의2 제10항에 따라 대통령령이 정하는 자녀 등이 있으면 한도가 늘어납니다. 총급여 7천만원 이하는 1명 350만원, 2명 이상 400만원이고 초과는 1명 275만원, 2명 이상 300만원입니다.
이 결과가 실제 환급액과 같습니까?
같지 않을 수 있습니다. 특별세액공제, 추가공제, 월세 공제, 중도 입사 등을 직접 계산하지 않았고 이미 낸 소득세는 입력하신 값을 그대로 씁니다. 실제 금액은 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스와 회사 정산 결과로 확인하세요.