해외주식 양도소득세는 언제 어떻게 신고하나요?
- 국세청 안내 기준으로 국외주식을 판 경우 예정신고는 면제되고, 양도한 연도의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 확정신고와 납부를 하면 됩니다.
- 소득세법 제103조는 양도소득이 있는 거주자에게 소득별로 각각 연 250만원을 공제한다고 정하고 있고, 국세청은 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 국내주식과 국외주식을 합산해 연 250만원만 공제한다고 안내합니다.
- 국세청 세율표에서 국외주식등은 중소기업주식등 10퍼센트, 그 밖의 주식등 20퍼센트입니다.
기준: 국세청·소득세법(국가법령정보센터) 안내 기준 · 줍줍 확인일 2026-11-05 · 원문 바로가기: 국세청 양도소득세 개요 · 국세청 양도소득세 신고납부기한 · 국세청 양도소득세 세율 · 국세청 양도소득세 신고납부안내
1한눈에 보는 해외주식 양도소득세 신고
| 항목 | 국세청·법령 안내 내용 | 출처 |
|---|---|---|
| 신고 대상 | 국외주식등을 양도한 거주자. 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자가 양도한 국외주식등은 과세대상 | 국세청 주식등 양도소득세 과세대상 |
| 예정신고 | 국외주식과 파생상품은 예정신고 면제 | 국세청 신고납부기한 |
| 확정신고 기간 | 양도한 연도의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 (국외주식 포함) | 국세청 신고납부기한 |
| 기본공제 | 국내·국외주식 합산 연 250만원 (2020-01-01 이후 양도분부터) | 국세청 해외주식과 세금 안내서, 소득세법 제103조 |
| 세율 | 국외주식등 중소기업주식등 10퍼센트, 그 밖의 주식등 20퍼센트 | 국세청 세율 |
| 신고처 | 양도자 주소지 관할 세무서 또는 홈택스 전자신고 | 국세청 신고납부안내 |
2신고 기한은 언제인가요
국세청 신고납부기한 안내는 주식 또는 출자지분의 예정신고 기한을 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월로 두면서 국외주식과 파생상품은 예정신고를 면제한다고 적고 있습니다. 확정신고 기한은 양도일이 속하는 연도의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지이며 국외주식을 포함한다고 명시되어 있습니다. 신고·납부 기한이 토요일, 일요일, 공휴일, 근로자의 날이면 그 다음 날이 기한입니다. 달력으로 계산하면 2025년에 판 분의 기한인 2026년 5월 31일은 일요일이었고, 2026년에 판 분의 신고 기간은 2027년 5월 1일부터 5월 31일이며 5월 31일은 월요일입니다. 해외주식이 어느 해의 양도로 잡히는지를 가르는 기준일은 이번에 열어 본 공식 자료에서 확인하지 못했습니다.
3어떤 주식이 국외주식인가요
국세청 「해외주식과 세금(개인투자자용)」 2025년 신고안내는 해외주식을 외국에 있는 유가증권시장에 상장된 주식등으로 설명하고 소득세법 제94조제1항제3호 다목과 시행령 제157조의3을 근거로 듭니다. 구체적으로는 외국법인이 발행한 주식등(국내증권시장에 상장된 것과 기타자산에 해당하는 것은 제외)과, 내국법인이 발행한 주식등(국외 예탁기관이 발행한 예탁증권 포함)으로서 해외 증권시장에 상장된 것입니다. 같은 안내서는 집합투자기구로부터 받는 이익은 배당소득으로 금융소득 종합과세 방식을 따른다고 구분하고 있어, 펀드 분배금은 이 글이 다루는 양도소득세 확정신고와 별개입니다. 배당 쪽 세액공제는 별도 가이드에서 다룹니다.
4세율과 계산 구조
| 구분 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 국외주식등 중 중소기업주식등 | 10퍼센트 | 중소기업 내국법인이 국외에 상장한 주식. 외국법인이 발행한 주식은 중소기업에 해당하지 않음 |
| 국외주식등 중 그 밖의 주식등 | 20퍼센트 | 일반적인 외국법인 발행 주식 |
| 기타자산(특정주식 등) | 누진세율 6퍼센트에서 45퍼센트 | 부동산 과다보유법인 주식 등. 국내·국외 주식 통산 대상 아님 |
5양도차익은 어떻게 계산하나요
- 계산 구조는 양도가액에서 취득가액과 기타 필요경비를 빼 양도차익을 구하고, 여기서 양도소득기본공제 250만원을 빼 과세표준을 만든 뒤 세율을 곱하는 순서입니다(국세청 안내서).
- 취득시기가 분명하지 않은 주식은 먼저 취득한 것을 먼저 처분한 것으로 보는 선입선출법으로 계산합니다. 매매 또는 단기투자 목적으로 매입한 경우 증권회사가 과세연도별로 계속 적용하는 이동평균법도 쓸 수 있다고 국세청 2010년 해석이 안내서에 인용되어 있습니다.
- 외화 환산은 외국환거래법상 기준환율 또는 재정환율을 쓰고, 양도가액은 양도대금이 입금되는 날, 필요경비는 결제대금이 출금되는 날의 환율을 적용합니다.
- 현지 국가에 적법하게 낸 양도소득 관련 외국납부세액은 세액공제를 받거나 필요경비에 산입해 이중과세를 조정할 수 있습니다. 다만 조세조약상 주식 양도소득의 과세권 배분을 확인해야 한다고 안내서가 밝힙니다.
- 지방소득세는 주소지 관할 시·군·구에 납부한다고 신고납부안내에 적혀 있습니다. 국세와 지방소득세를 합친 비율 수치는 이번에 확인하지 못해 적지 않았습니다.
6기본공제 250만원은 어떻게 적용되나요
소득세법 제103조 제1항(시행 2026-01-01, 법률 제21221호 기준)은 양도소득이 있는 거주자에 대해 소득별로 해당 과세기간의 양도소득금액에서 각각 연 250만원을 공제한다고 정하며, 제94조제1항제3호에 따른 소득, 곧 주식등 소득이 하나의 공제 단위입니다. 국세청 안내서는 개정 전에는 국내주식과 국외주식에 각각 250만원이던 공제를 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 합산하여 연 250만원으로 바꿨다고 설명합니다. 국세청 양도소득세 개요에 따르면 기본공제는 감면소득이 아닌 소득에서 먼저 공제하고, 먼저 양도한 자산의 소득부터 순서대로 공제합니다.
7손익통산은 어디까지 되나요
| 구분 | 통산 가능 여부 | 국세청 안내 |
|---|---|---|
| 국외주식끼리 | 가능 | 같은 과세기간 양도차익과 양도차손을 다음 해 5월 확정신고에서 통산 |
| 국외주식과 국내주식 | 가능 (2020-01-01 이후 양도분) | 국내주식은 상장법인 대주주 양도분과 비상장주주 양도분에 한함 |
| 양도소득세 과세대상이 아닌 국내주식 | 불가 | 국세청 과세대상 안내의 각주 |
| 기타자산으로 보는 특정주식등 국외주식 | 불가 | 국세청 과세대상 안내의 각주 |
8손익통산 예시 (국세청 게재)
국세청 주식등 양도소득세 과세대상 페이지의 예시는 거주자가 국내 비상장주식 A에서 400만원 손실, 국외주식 B에서 300만원 이익을 실현한 경우를 듭니다. 개정 후에는 양 소득을 통산해 마이너스 100만원으로 계산하므로 소득세가 없습니다. 이 예시는 안내 자료의 설명이며 개별 신고의 세액은 거래 내역에 따라 달라집니다. 손실을 다음 해로 넘기는 이월에 관한 안내는 열어 본 국세청 자료에서 확인하지 못했습니다.
9홈택스에서는 어떤 순서로 신고하나요
- 국세청 신고납부안내: 홈택스(hometax.go.kr)에서 신고/납부, 세금신고, 양도소득세를 선택해 전자신고합니다. 세액이 자동 계산되고 단순한 계산 오류는 자동으로 검증된다고 안내합니다.
- 서식: 양도소득세과세표준 신고 및 납부계산서(소득세법 시행규칙 별지 제84호서식)와 주식등 양도소득금액 계산명세서(부표2)를 작성합니다.
- 첨부서류(해당되는 경우): 주식거래내역서, 양도 및 취득비용 증빙, 외국 과세당국에 신고한 양도소득세 신고서 사본 등입니다.
- 금융기관이 확인한 양도소득금액 계산보조자료를 제출하면 부표2와 필요경비 증빙 제출을 생략할 수 있다고 안내서가 설명합니다.
- 직접 제출할 때는 주소지 관할 세무서에 직접 또는 우편으로 내고, 납부서는 은행이나 우체국에서 낼 수 있습니다.
10신고하지 않거나 늦으면
국세청 양도소득세 개요는 예정신고나 확정신고를 하지 않으면 정부가 결정·고지하며, 무신고가산세 20퍼센트(또는 40퍼센트)와 납부지연가산세 하루 0.022퍼센트가 추가된다고 안내합니다. 납부할 세액이 1천만원을 초과하면 납부기한이 지난 뒤 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다. 이 가산세 설명은 양도소득세 전반에 대한 개요 안내이며, 국외주식에 대한 별도 감면 요건은 이번에 확인하지 못했습니다.
11줍줍이 확인하지 못한 것
- 해외주식이 어느 연도 양도로 잡히는지 가르는 기준일(체결일 또는 결제일)은 열어 본 국세청 자료에서 확인하지 못했습니다.
- 양도소득금액이 기본공제 이하일 때 신고 자체를 생략할 수 있는지는 확인하지 못했습니다.
- 국세 20퍼센트에 지방소득세를 더한 합계 세율의 공식 표기는 확인하지 못했습니다.
- 소득세법 제94조, 제105조, 제118조의2 이하 조문 원문은 열지 못했고 제103조만 국가법령정보센터에서 열어 확인했습니다.
- 2026년 귀속분에 적용되는 개정 사항은 국세청 2025년 신고안내서 이후의 자료를 확인하지 못했습니다.
?자주 묻는 질문
해외주식 양도소득세는 언제 신고하나요?
기본공제 250만원은 해외주식에만 따로 적용되나요?
세율은 얼마인가요?
해외주식 손실은 다른 주식 이익과 합칠 수 있나요?
홈택스에서는 어디서 신고하나요?
증권사에서 받는 자료로 신고서를 대신할 수 있나요?
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업데이트: 2026-11-05 · 출처: 국세청 양도소득세 개요 · 국세청 양도소득세 신고납부기한 · 국세청 양도소득세 세율 · 국세청 양도소득세 신고납부안내
인용: 루리 줍줍(https://sungprofile.cloud/money/guide/overseas-stock-capital-gains-tax-filing/)
📎 공식 출처
- 국세청 양도소득세 개요
- 국세청 양도소득세 신고납부기한
- 국세청 양도소득세 세율
- 국세청 양도소득세 신고납부안내
- 국세청 주식등 양도소득세 과세대상
- 국세청 2025년 신고안내 해외주식과 세금(개인투자자용)
- 국가법령정보센터 소득세법 제103조 양도소득 기본공제 (시행 2026-01-01)
AI가 위 공식 출처를 바탕으로 확인일 기준으로 정리한 내용이고, 운영자가 한 건씩 직접 검토한 것은 아니에요. 기준 금액과 신청 기간은 해마다 바뀔 수 있어요. 신청 전에 위 공식 출처를 꼭 확인하고, 개별 사정은 국세청 국번 없이 126, 홈택스 hometax.go.kr에 문의하세요. 법률·세무 상담이 아니에요.
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