연말 성과급을 받으면 소득세는 어떻게 원천징수되고 세율 구간은 어디에 해당하나요?
3줄 요약
- 성과급과 상여금은 근로소득이어서 지급할 때 회사가 근로소득 간이세액표로 소득세를 원천징수하고, 그 금액은 최종 세금이 아니라 다음 해 2월 연말정산에서 확정됩니다.
- 국세청 안내에 따르면 상여를 받는 달의 세액은 지급대상기간으로 나눈 금액을 간이세액표에 적용한 뒤 월수를 곱하고 이미 뗀 세액을 빼서 정하며, 지급대상기간이 없는 상여는 그해 1월 1일부터 지급일이 속하는 달까지를 기간으로 봅니다.
- 최종 소득세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억5,000만원 이하 35%, 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 10억원 초과 45%입니다(2023~2025년 귀속 세율표).
기준: 국세청 근로소득 원천징수방법(간이세액표)·연말정산 세액계산·종합소득세 세율 안내 기준 · 줍줍 확인일 2026-11-06 · 원문 바로가기: 국세청 근로소득 원천징수방법(간이세액표) · 국세청 연말정산 세액계산방법 · 국세청 근로소득의 범위 · 국세청 근로소득 수입시기
1성과급이 지급될 때 원천징수되는 방식
| 구분 | 계산 방법 | 근거 |
|---|---|---|
| 지급대상기간이 있는 상여 | 원천징수세액 = (㉮ × ㉯) − ㉰. ㉮는 (상여액 + 지급대상기간의 상여 외 급여 합계) ÷ 월수에 대한 간이세액표 세액, ㉯는 월수, ㉰는 그 기간 상여 외 급여에서 이미 뗀 세액 | 국세청 근로소득 원천징수방법 |
| 지급대상기간이 없는 상여 | 그해 1월 1일부터 지급일이 속하는 달까지를 지급대상기간으로 계산. 연도 중 두 번 이상 받으면 직전 상여 지급월의 다음 달부터 이번 지급월까지 | 국세청 근로소득 원천징수방법 |
| 금액과 기간이 미리 정해진 상여(특례) | 매월 급여에 상여액을 지급대상기간으로 나눈 금액을 더한 금액에 대해 간이세액표의 매월분 세액을 징수할 수 있음 | 국세청 근로소득 원천징수방법 |
| 잉여금처분에 의한 상여 | 간이세액표가 아니라 소득세법 제55조의 기본세율을 상여금액에 적용해 계산 | 국세청 근로소득 원천징수방법 |
2지급대상기간은 이렇게 셉니다
- 지급대상기간이 없는 상여를 12월에 받으면 1월부터 12월까지 12개월로 계산합니다. 3월에 받으면 3개월입니다. 같은 해 3월에 이어 9월에 또 받으면 9월분의 기간은 4월부터 9월까지 6개월입니다.
- 지급대상기간이 1년을 넘으면 1년으로 보고, 1개월 미만의 단수가 있으면 1개월로 봅니다.
- 지급대상기간의 마지막 달이 아닌 달에 지급되는 상여는 지급대상기간이 없는 상여로 계산합니다.
- 서로 다른 기간의 상여를 같은 달에 지급하면 각각의 지급대상기간 합계를 상여 개수로 나눕니다. 국세청 사례는 9월에 기간이 없는 상여(9개월)와 7월부터 9월까지 기간이 있는 상여(3개월)를 함께 지급하면 (9 + 3) ÷ 2 = 6개월로 계산합니다.
- 월 급여 350만원(비과세 제외), 본인·배우자·8세 이상 20세 이하 자녀 2명인 가족 4명 사례에서 간이세액표 세액은 49,340원이고 자녀 2명분 29,160원을 빼면 20,180원입니다. 원천징수 비율로 80%를 선택하면 16,140원, 120%를 선택하면 24,210원입니다.
3소득세 세율 구간표(과세표준 기준)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 1억5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억5,000만원 초과 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
4구간이 넘어갈 때 성과급 세금 계산 예시(가정)
- 세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다(국세청 세율 안내). 국세청 예시는 과세표준 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다.
- 예시 1(같은 15% 구간 안): 과세표준이 3,000만원에서 성과급 1,000만원이 더해져 4,000만원이 되면 세액은 324만원에서 4,000만원 × 15% − 126만원 = 474만원이 되어 150만원 늘어납니다.
- 예시 2(구간을 넘는 경우): 과세표준이 4,500만원에서 성과급 1,000만원이 더해져 5,500만원이 되면 세액은 4,500만원 × 15% − 126만원 = 549만원에서 5,500만원 × 24% − 576만원 = 744만원으로 195만원 늘어납니다. 5,000만원을 넘는 500만원에는 24%가 적용됩니다.
- 위 예시는 지방소득세를 제외한 소득세이며, 과세표준은 총급여에서 근로소득공제와 각종 공제를 뺀 뒤의 금액이므로 총급여나 성과급 액수와 같지 않습니다(국세청 연말정산 세액계산 구조).
- 세율표는 국세청 종합소득세 세율 안내에 2023~2025년 귀속분까지 게재되어 있습니다.
5원천징수와 연말정산의 관계
| 단계 | 내용 | 시기 |
|---|---|---|
| 급여 또는 상여 지급 시 | 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수. 근로자는 간이세액표 세액의 80%, 100%, 120% 중 선택 가능하며 선택하지 않으면 100% | 지급할 때마다 |
| 연말정산 | 연간 근로소득에 인적공제, 소득공제, 세액공제를 반영해 부담할 소득세를 확정 | 계속 근로자는 다음 해 2월분 근로소득을 지급할 때 |
| 차감납부·환급세액 | 결정세액에서 이미 원천징수로 낸 기납부세액을 뺀 금액을 추가로 내거나 돌려받음 | 연말정산 때 |
6성과급이 어느 소득으로 분류되는가
- 고용관계에서 근로를 제공하고 받는 봉급, 급료, 보수, 상여금, 직무발명보상금 등이 근로소득입니다(국세청 근로소득의 범위).
- 일정 기간 근무하기로 하고 약정 기간 근무하지 않으면 반환하는 조건으로 받는 사이닝 보너스도 근로소득으로 보는 사례에 들어 있습니다.
- 독립된 자격으로 계속적으로 용역을 제공하고 받는 대가는 사업소득으로 수입금액의 3%를 원천징수하고, 일시적으로 용역을 제공하고 받는 대가는 기타소득으로 20%를 원천징수합니다.
- 귀속연도는 급여가 근로를 제공한 날이 속하는 연도이고, 잉여금처분에 의한 상여는 처분결의일이 속하는 연도입니다(국세청 근로소득 수입시기).
?자주 묻는 질문
성과급 세금은 몇 퍼센트 떼나요?
정해진 일률 세율은 없습니다. 지급할 때 근로소득 간이세액표로 계산한 세액을 원천징수하고, 최종 세액은 과세표준 구간별 6%부터 45%까지의 세율로 다음 해 2월 연말정산에서 확정됩니다.
성과급도 비과세인가요?
상여금은 근로소득의 범위에 들어가 과세됩니다. 국세청 근로소득의 범위에 상여금이 봉급, 급료와 함께 근로소득으로 나열되어 있습니다.
성과급을 받는 달 원천징수세액은 어떻게 계산하나요?
지급대상기간이 있으면 (상여액 + 그 기간 상여 외 급여) ÷ 월수에 해당하는 간이세액표 세액에 월수를 곱하고 이미 뗀 세액을 뺍니다. 지급대상기간이 없으면 1월 1일부터 지급일이 속하는 달까지를 기간으로 계산합니다.
원천징수 비율을 바꿀 수 있나요?
근로자는 간이세액표 세액의 80%, 100%, 120% 중 선택할 수 있습니다. 원천징수의무자에게 소득세 원천징수세액 조정신청서를 내거나 소득·세액공제신고서에 비율을 적어 냅니다. 선택하지 않으면 100%이고 바꾸면 과세기간 종료일까지 계속 적용됩니다.
성과급으로 세금이 많이 떼여도 돌려받을 수 있나요?
원천징수는 확정 세액이 아니어서 연말정산에서 결정세액과 기납부세액의 차이를 추가로 내거나 환급받습니다.
잉여금처분 상여는 계산이 다른가요?
간이세액표를 쓰지 않고 소득세법 제55조의 기본세율을 상여금액에 적용해 원천징수세액을 계산합니다.
이 페이지 인용하기
업데이트: 2026-11-06 · 출처: 국세청 근로소득 원천징수방법(간이세액표) · 국세청 연말정산 세액계산방법 · 국세청 근로소득의 범위 · 국세청 근로소득 수입시기
인용: 루리 줍줍(https://sungprofile.cloud/money/guide/bonus-withholding-tax-calculation/)
📎 공식 출처
AI가 위 공식 출처를 바탕으로 확인일 기준으로 정리한 내용이고, 운영자가 한 건씩 직접 검토한 것은 아니에요. 기준 금액과 신청 기간은 해마다 바뀔 수 있어요. 신청 전에 위 공식 출처를 꼭 확인하고, 개별 사정은 국세상담센터 국번 없이 126 · 국세청 홈택스 근로소득 간이세액표 조회에 문의하세요. 법률·세무 상담이 아니에요.
연말정산 환급금 조회·지급일 · 종합소득세 신고 대상·세율표·신고 기한 · 연말정산 의료비 공제 · 퇴직소득세 계산 · 연금저축 세액공제 · 다른 생활 돈 가이드