퇴직금 세전 금액에서 세금을 빼면 실수령액은 얼마인가요?
3줄 요약
- 퇴직금 1억원을 근속 10년 만에 일시금으로 받으면 퇴직소득세 3,875,000원과 지방소득세 387,500원이 원천징수되어 세후 95,737,500원입니다.
- 퇴직소득세는 퇴직금에서 근속연수공제를 빼고 12를 곱해 근속연수로 나눈 환산급여에 환산급여공제와 기본세율을 적용한 뒤 다시 근속연수를 곱하는 방식으로 계산하며, 지방소득세는 소득세의 10%입니다.
- 퇴직금을 퇴직일 현재 연금계좌(IRP 등)로 받거나 지급일부터 60일 이내에 입금하면 그 시점에는 원천징수하지 않습니다.
기준: 소득세법·시행령, 지방세법, 근로자퇴직급여 보장법(국가법령정보센터) 기준 · 줍줍 확인일 2026-11-06 · 원문 바로가기: 국가법령정보센터 소득세법 제14조·제48조·제55조·제129조·제146조·제148조 · 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제105조·제202조의2·제202조의3 · 국가법령정보센터 지방세법 제103조의13 · 국가법령정보센터 근로자퇴직급여 보장법 제8조~제10조
1세후 금액 계산 순서 (소득세법 제48조·제55조)
- 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 뺍니다(제48조제1항제1호).
- 그 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 환산급여를 구합니다. 근속연수에 1년 미만 기간이 있으면 1년으로 봅니다.
- 환산급여에서 환산급여공제를 빼면 퇴직소득과세표준이 됩니다(제48조제1항제2호, 제14조제6항).
- 과세표준에 종합소득 기본세율(제55조제1항)을 적용한 금액을 12로 나누고 근속연수를 곱한 금액이 퇴직소득 산출세액입니다(제55조제2항).
- 원천징수의무자가 퇴직소득을 지급할 때 퇴직소득과세표준에 원천징수세율(기본세율)을 적용한 소득세를 징수합니다(제146조제1항).
- 지방소득세는 원천징수하는 소득세의 100분의 10을 소득세 원천징수와 동시에 특별징수합니다(지방세법 제103조의13).
- 세후 금액은 퇴직금에서 소득세와 지방소득세를 뺀 금액입니다.
2공제표와 세율표
| 구분 | 범위 | 공제액 또는 세액 |
|---|---|---|
| 근속연수공제 | 5년 이하 | 100만원 × 근속연수 |
| 근속연수공제 | 5년 초과 10년 이하 | 500만원 + 200만원 × (근속연수 − 5년) |
| 근속연수공제 | 10년 초과 20년 이하 | 1천500만원 + 250만원 × (근속연수 − 10년) |
| 근속연수공제 | 20년 초과 | 4천만원 + 300만원 × (근속연수 − 20년) |
| 환산급여공제 | 800만원 이하 | 환산급여의 100% |
| 환산급여공제 | 800만원 초과 7천만원 이하 | 800만원 + 800만원 초과분의 60% |
| 환산급여공제 | 7천만원 초과 1억원 이하 | 4천520만원 + 7천만원 초과분의 55% |
| 환산급여공제 | 1억원 초과 3억원 이하 | 6천170만원 + 1억원 초과분의 45% |
| 환산급여공제 | 3억원 초과 | 1억5천170만원 + 3억원 초과분의 35% |
3기본세율 (소득세법 제55조제1항)
| 과세표준 | 세액 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 과세표준의 6% |
| 1,400만원 초과 5,000만원 이하 | 84만원 + 1,400만원 초과분의 15% |
| 5,000만원 초과 8,800만원 이하 | 624만원 + 5,000만원 초과분의 24% |
| 8,800만원 초과 1억5천만원 이하 | 1,536만원 + 8,800만원 초과분의 35% |
| 1억5천만원 초과 3억원 이하 | 3,706만원 + 1억5천만원 초과분의 38% |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 9,406만원 + 3억원 초과분의 40% |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 1억7,406만원 + 5억원 초과분의 42% |
| 10억원 초과 | 10억원 초과 금액의 45% (앞 구간 세액 합산) |
4계산 예시: 퇴직금 1억원, 근속 10년 (줍줍 계산)
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 퇴직소득금액 | 가정 | 100,000,000원 |
| 근속연수공제 | 15,000,000원 (5년까지 100만원 × 5, 5년 초과분 200만원 × 5) | 15,000,000원 |
| 환산급여 | (100,000,000 − 15,000,000) ÷ 10 × 12 | 102,000,000원 |
| 환산급여공제 | 1억원 초과 구간: 61,700,000 + (102,000,000 − 100,000,000) × 45% | 62,600,000원 |
| 퇴직소득과세표준 | 102,000,000 − 62,600,000 | 39,400,000원 |
| 산출세액(환산) | 5,000만원 이하 구간: 840,000 + (39,400,000 − 14,000,000) × 15% | 4,650,000원 |
| 퇴직소득세 | 4,650,000 ÷ 12 × 10 | 3,875,000원 |
| 지방소득세 | 퇴직소득세의 10% | 387,500원 |
| 세후 실수령액 | 100,000,000 − 3,875,000 − 387,500 | 95,737,500원 |
5퇴직금·근속연수별 세전·세후 표 (줍줍 계산)
| 퇴직금(세전) | 근속연수 | 퇴직소득세 | 지방소득세 | 세후 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 10,000,000원 | 1년 | 428,750원 | 42,870원 | 9,528,380원 |
| 30,000,000원 | 3년 | 1,286,250원 | 128,620원 | 28,585,130원 |
| 30,000,000원 | 5년 | 775,000원 | 77,500원 | 29,147,500원 |
| 60,000,000원 | 10년 | 1,250,000원 | 125,000원 | 58,625,000원 |
| 100,000,000원 | 10년 | 3,875,000원 | 387,500원 | 95,737,500원 |
| 200,000,000원 | 20년 | 7,025,000원 | 702,500원 | 192,272,500원 |
| 500,000,000원 | 30년 | 32,340,000원 | 3,234,000원 | 464,426,000원 |
6표를 볼 때 알아둘 점
- 모든 금액은 위 법령 산식을 그대로 대입했고 원 미만, 지방소득세는 10원 미만을 버렸습니다. 퇴직금 전액이 일시금으로 지급되고 중간정산이나 이미 받은 퇴직소득이 없으며 소득세 외 다른 공제가 없는 경우입니다.
- 실제 세액은 회사나 금융회사가 발급하는 퇴직소득 원천징수영수증으로 확인합니다. 영수증은 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 발급해야 합니다(소득세법 제146조제3항).
- 근속연수는 근로를 제공하기 시작한 날부터 퇴직한 날까지로 하며, 퇴직급여를 산정할 때 근로기간에 포함되지 않은 기간은 제외합니다(시행령 제105조제1항).
7같은 퇴직금 1억원, 근속연수에 따른 차이 (줍줍 계산)
| 퇴직금(세전) | 근속연수 | 퇴직소득세 | 지방소득세 | 세후 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 100,000,000원 | 5년 | 9,418,750원 | 941,870원 | 89,639,380원 |
| 100,000,000원 | 10년 | 3,875,000원 | 387,500원 | 95,737,500원 |
| 100,000,000원 | 20년 | 1,120,000원 | 112,000원 | 98,768,000원 |
| 100,000,000원 | 30년 | 240,000원 | 24,000원 | 99,736,000원 |
8세전 퇴직금은 어떻게 정해지나요
- 근로자퇴직급여 보장법 제8조제1항은 계속근로기간 1년에 대하여 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급하는 제도를 설정하도록 합니다.
- 같은 법 제9조제1항은 퇴직한 경우 지급사유가 발생한 날부터 14일 이내에 퇴직금을 지급하도록 하며, 특별한 사정이 있으면 당사자 합의로 기일을 연장할 수 있다고 합니다.
- 제9조제2항은 퇴직금을 근로자가 지정한 개인형퇴직연금제도(IRP) 계정으로 이전하는 방법으로 지급하도록 하되, 55세 이후 퇴직하는 경우 등 대통령령이 정하는 사유가 있으면 예외로 합니다. 지정하지 않으면 근로자 명의 IRP 계정으로 이전합니다(제3항).
- 퇴직금을 받을 권리는 3년간 행사하지 않으면 시효로 소멸합니다(제10조).
9IRP로 받으면 세금은 언제 내나요
- 소득세법 제146조제2항은 퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우, 또는 퇴직하여 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금되는 경우 해당 퇴직소득세를 연금외수령하기 전까지 원천징수하지 않는다고 규정합니다. 이미 원천징수된 경우에는 환급을 신청할 수 있습니다.
- 환급을 신청하려면 퇴직소득이 연금계좌에 지급 또는 입금될 때 과세이연계좌신고서를 연금계좌취급자에게 냅니다(시행령 제202조의3).
- 이연된 세금은 연금으로 받을 때 연금소득세로 나눠 내고, 퇴직소득을 연금수령하면 연금 실제 수령연차 10년 이하는 연금외수령 원천징수세율의 70%, 10년 초과 20년 이하는 60%, 20년 초과는 50%를 적용합니다(소득세법 제129조제1항제5호의3).
- 이연퇴직소득을 연금외수령하면 이연퇴직소득세를 원천징수합니다(시행령 제202조의2제2항).
- 이미 받은 퇴직소득이 있는 상태에서 다시 퇴직소득을 받으면 합계액으로 세액을 정산합니다(소득세법 제148조제1항).
?자주 묻는 질문
퇴직금 세후 실수령액은 어떻게 계산하나요?
퇴직금에서 퇴직소득세와 지방소득세를 뺍니다. 퇴직소득세는 소득세법 제48조의 근속연수공제와 환산급여공제를 적용한 과세표준에 기본세율을 적용해 구하고, 지방소득세는 소득세의 10%입니다.
퇴직소득세는 퇴직금의 몇 퍼센트인가요?
고정 비율이 없고 근속연수와 퇴직금에 따라 달라집니다. 줍줍 계산으로 퇴직금 1억원은 근속 5년이면 9,418,750원, 10년이면 3,875,000원, 20년이면 1,120,000원입니다.
퇴직금을 IRP로 받으면 세금을 안 내나요?
지급 시점에 원천징수가 이연되며 세금이 없어지는 것은 아닙니다. 연금으로 받을 때 연금소득세를, 연금 외 방식으로 받으면 이연퇴직소득세를 원천징수합니다.
퇴직금은 반드시 IRP 계좌로 받아야 하나요?
근로자퇴직급여 보장법 제9조제2항에 따라 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계정으로 이전해 지급합니다. 55세 이후 퇴직하는 경우 등 대통령령이 정한 사유가 있으면 예외입니다.
퇴직금은 퇴직 후 며칠 안에 받나요?
지급사유가 발생한 날부터 14일 이내입니다. 특별한 사정이 있으면 당사자 간 합의로 지급기일을 연장할 수 있습니다.
지방소득세는 얼마인가요?
지방세법 제103조의13에 따라 원천징수하는 소득세의 100분의 10입니다.
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업데이트: 2026-11-06 · 출처: 국가법령정보센터 소득세법 제14조·제48조·제55조·제129조·제146조·제148조 · 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제105조·제202조의2·제202조의3 · 국가법령정보센터 지방세법 제103조의13 · 국가법령정보센터 근로자퇴직급여 보장법 제8조~제10조
인용: 루리 줍줍(https://sungprofile.cloud/money/guide/severance-pay-net-after-tax-table/)
📎 공식 출처
- 국가법령정보센터 소득세법 제14조·제48조·제55조·제129조·제146조·제148조
- 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제105조·제202조의2·제202조의3
- 국가법령정보센터 지방세법 제103조의13
- 국가법령정보센터 근로자퇴직급여 보장법 제8조~제10조
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